Borang B vs Borang BE Malaysia 2026 — Borang Mana Yang Perlu Anda Isi?
Ramai rakyat Malaysia tersalah isi borang cukai pendapatan setiap tahun — menggunakan Borang BE walhal sepatutnya Borang B, atau sebaliknya. Kesilapan ini boleh menyebabkan penalti cukai sehingga 300%. Panduan ini menjelaskan dengan tepat siapa perlu isi borang mana, berdasarkan jenis pendapatan anda.
Jika anda HANYA ada gaji atau pencen → Borang BE (tarikh akhir 15 Mei 2026). Jika anda ada mana-mana pendapatan freelance, perniagaan, atau pekerjaan sendiri — walau RM 1 pun → Borang B (tarikh akhir 15 Julai 2026).
Borang BE atau Borang B — Panduan Pilihan Cepat
Pilih Borang BE jika anda:
- Pekerja bergaji penuh masa (gaji + elaun)
- Pencen kerajaan atau swasta
- Tiada LANGSUNG pendapatan perniagaan / freelance
- Hanya ada simpanan tetap / dividen ASB (dikecualikan)
- Suri rumah yang menerima nafkah sahaja
Pilih Borang B jika anda:
- Freelancer (designer, penulis, programmer)
- Pemandu Grab, penghantaran makanan, e-hailing
- Tutor atau guru tuisyen berbayar
- Ejen insurans / hartanah yang terima komisen
- Pemilik perniagaan / peniaga tunggal
- Pengarah Sdn Bhd yang terima yuran pengarah
- Pekerja bergaji DENGAN side income perniagaan
⚠️ Peraturan Mutlak: Jika WALAUPUN RM 1 daripada pendapatan anda datang dari pekerjaan sendiri atau perniagaan, anda WAJIB isi Borang B — bukan Borang BE. Tiada pengecualian.
Perbandingan Lengkap: Borang B vs Borang BE
| Perkara | Borang BE | Borang B |
|---|---|---|
| Untuk siapa? | Pekerja bergaji SAHAJA (tiada perniagaan) | Sesiapa yang ada pendapatan perniagaan / freelance |
| Tarikh akhir e-Filing 2026 | 30 April (15 Mei dengan tempoh tangguh) | 15 Julai 2026 |
| Potongan perbelanjaan perniagaan | ❌ Tidak boleh | ✅ Boleh (Seksyen 33 ACP) |
| CP500 ansuran | ❌ Tidak berkenaan | ✅ Mungkin ada jika ada pendapatan perniagaan tahun sebelumnya |
| Pelepasan cukai standard (KWSP, gaya hidup, dll.) | ✅ Sama | ✅ Sama |
| Contoh pemfail | Pekerja pejabat, guru kerajaan, doktor hospital awam | Freelancer, pemandu Grab, tutor, ejen insurans, pengarah Sdn Bhd |
Siapa Perlu Isi Borang B? (Contoh Sebenar)
Ramai rakyat Malaysia tidak sedar bahawa mereka perlu isi Borang B kerana "side income" mereka kelihatan kecil berbanding gaji. Ini adalah kesilapan berbahaya. Berikut adalah contoh yang PERLU Borang B:
| Situasi | Jenis Pendapatan Perniagaan | Borang Yang Betul |
|---|---|---|
| Jurutera IT yang ada klien freelance hujung minggu | Pendapatan freelance (Seksyen 4(b)) | ✅ Borang B |
| Cikgu sekolah yang buat kelas tuisyen berbayar | Pendapatan tuisyen = pendapatan perniagaan | ✅ Borang B |
| Pekerja pejabat yang jual barang di Shopee/Lazada | Pendapatan e-commerce = perniagaan | ✅ Borang B |
| Pemandu Grab sambilan (ada kerja tetap) | Pendapatan platform = pendapatan perniagaan | ✅ Borang B |
| Ejen insurans AIA/Great Eastern (ada atau tiada kerja tetap) | Komisen ejen = pendapatan perniagaan | ✅ Borang B |
| Pengarah Sdn Bhd yang terima yuran pengarah | Yuran pengarah = pendapatan penggajian ATAU perniagaan (bergantung pada kontrak) | ✅ Borang B (biasanya) |
| Pekerja bergaji SAHAJA, tiada income lain | Tiada — gaji dan elaun sahaja | ✅ Borang BE |
| Pekerja yang terima dividen ASB/unit amanah | Dividen dikecualikan dari cukai — tidak perlu isytihar sebagai pendapatan perniagaan | ✅ Borang BE (masih) |
Kelebihan Utama Borang B: Potongan Perbelanjaan Perniagaan
Jika anda wajib isi Borang B, ada peluang besar untuk mengurangkan cukai dengan potongan perbelanjaan perniagaan — sesuatu yang tidak tersedia dalam Borang BE. Di bawah Seksyen 33 ACP 1967, anda boleh tolak perbelanjaan yang "sepenuhnya dan eksklusif ditanggung dalam pengeluaran pendapatan."
| Perbelanjaan | Cara Dakwa | Nota Penting |
|---|---|---|
| Pejabat rumah (home office) | Bahagian berkadaran (contoh: 1/4 rumah = 25% utiliti + sewa) | Perlu ada ruang kerja yang khusus |
| Komputer riba / peralatan | Elaun modal: 20% permulaan + 40% tahun 1 + 20%/tahun seterusnya | Simpan resit pembelian |
| Langganan internet | Bahagian penggunaan kerja (biasanya 50-80% jika juga kegunaan peribadi) | Bil internet atas nama anda |
| Langganan perisian (Adobe, Canva, dll.) | 100% jika untuk kerja sahaja | Simpan invois/resit digital |
| Ruang kerja bersama (co-working space) | 100% kos sewa ruang kerja | Resit atas nama anda/perniagaan |
| Kursus profesional / sijil | 100% yuran kursus berkaitan perniagaan | Mesti berkaitan dengan kerja freelance anda |
| Yuran akauntan / ejen cukai | 100% yuran profesional | Termasuk kos penyediaan Borang B itu sendiri |
💡 Tip: Buka akaun bank yang berasingan untuk semua transaksi perniagaan. Ini memudahkan pengiraan perbelanjaan dan membuktikan tuntutan semasa audit LHDN.
Kesilapan Biasa dan Cara Betulkannya
| Kesilapan | Risiko | Cara Betulkan |
|---|---|---|
| Ada pendapatan tuisyen/kelas tapi isi Borang BE | Pendapatan tidak diisytihar — Seksyen 113 ACP, penalti 100-300% | Pinda kepada Borang B sebelum LHDN taksir |
| Ada pendapatan Grab/Food delivery tapi isi Borang BE | Gig income adalah pendapatan perniagaan — Borang B diperlukan | Isi Borang B, dakwa perbelanjaan (minyak, insurans kereta) |
| Terima 'side income' dari ejen insurans tapi isi Borang BE | Komisen ejen = pendapatan perniagaan walaupun ada kerja tetap | Isi Borang B, isytihar kedua-dua gaji dan komisen |
| Isi Borang B padahal HANYA ada gaji (tiada perniagaan) | Tiada risiko penalti tetapi lebih kerja percuma | Pinda kepada Borang BE — lebih mudah dan tarikh akhir lebih awal |
| Tidak isi CP500 ansuran sebagai Borang B filer baharu | Tiada penalti tahun pertama — CP500 bermula tahun kedua | Bayar penuh semasa fail Julai; bersedia untuk CP500 pada tahun hadapan |
📊 Perancang Cukai Malaysia 2026 — Excel 6 Tab
Kalkulator Cukai + Penjejak 24 Pelepasan + PCB Bulanan + Perancang Freelancer (Borang B) + Taksiran Bersama vs Berasingan + Senarai Semak e-Filing. RM 42, muat turun serta-merta.
Muat Turun Perancang Cukai Malaysia 2026 — RM 42 →Soalan Lazim — Borang B vs Borang BE Malaysia
Apa perbezaan antara Borang B dan Borang BE Malaysia?
Borang BE adalah untuk individu yang mempunyai PENDAPATAN PENGGAJIAN SAHAJA — pekerja bergaji yang tiada langsung pendapatan perniagaan, freelance, atau profesional. Borang B pula adalah untuk individu yang mempunyai mana-mana pendapatan perniagaan — termasuk freelancer, peniaga tunggal, pemandu Grab, tutor, ejen komisen, dan pengarah syarikat Sdn Bhd yang menerima yuran pengarah. Peraturan utama: jika walaupun RM 1 pendapatan anda datang dari pekerjaan sendiri atau perniagaan, anda wajib isi Borang B — bukan Borang BE. Jika anda isi borang yang salah, LHDN boleh anggapnya sebagai tidak mengemukakan penyata dan kenakan penalti di bawah Seksyen 112 ACP 1967.
Apakah tarikh akhir Borang B Malaysia 2026?
Untuk YA 2025 (tahun taksiran 2025), tarikh akhir Borang B adalah: 30 Jun 2026 untuk penghantaran manual (pos), dan 15 Julai 2026 untuk e-Filing melalui MyTax secara dalam talian. Ini memberi pemfail Borang B 2.5 bulan lebih berbanding pemfail Borang BE (tarikh akhir 30 April / 15 Mei). Jika anda sedar selepas 30 April bahawa anda sepatutnya mengisi Borang B bukan Borang BE, anda masih boleh fail tepat pada masanya sebagai pemfail Borang B kali pertama — hubungi LHDN untuk penjelasan sebelum fail.
Saya ada gaji dan pendapatan freelance — borang mana saya guna?
Anda perlu isi Borang B — bukan Borang BE. Peraturannya mutlak: mana-mana pendapatan perniagaan atau profesional memerlukan Borang B, tidak kira betapa kecilnya berbanding gaji anda. Contoh: jika anda memperoleh RM 8,000 sebulan dari kerja tetap dan RM 500 sebulan dari mengajar tuisyen pada hujung minggu, anda perlu fail Borang B dan isytiharkan KEDUA-DUA pendapatan penggajian (di bawah Bahagian C) dan pendapatan tuisyen (di bawah Bahagian B, Pendapatan Perniagaan). Anda tidak boleh asingkan pendapatan dalam dua borang berbeza — semua pendapatan diisytiharkan bersama dalam Borang B.
Adakah saya perlu daftar SSM (ROB/ROC) untuk fail Borang B?
Tidak — pendaftaran SSM bukan syarat wajib untuk fail Borang B. Freelancer tidak berdaftar (contoh, pereka grafik freelance yang menginvois pelanggan tanpa perniagaan berdaftar) masih mempunyai 'pendapatan perniagaan' untuk tujuan cukai dan wajib fail Borang B. Pendaftaran SSM menjadi wajib dari segi undang-undang apabila perniagaan anda menggunakan nama jenama (contoh, 'XYZ Design Studio') atau apabila anda menggaji pekerja. Untuk tujuan cukai, LHDN menganggap mana-mana pendapatan pekerjaan sendiri sebagai pendapatan perniagaan di bawah Seksyen 4(b) ACP, tidak kira sama ada anda mempunyai perniagaan berdaftar atau tidak.
Bolehkah saya potongan perbelanjaan perniagaan dalam Borang B?
Ya — ini adalah kelebihan kewangan utama Borang B berbanding Borang BE. Di bawah Seksyen 33 ACP, anda boleh menolak perbelanjaan yang 'sepenuhnya dan eksklusif ditanggung dalam pengeluaran pendapatan.' Perbelanjaan biasa yang boleh ditolak: pejabat rumah (utiliti dan sewa berkadaran — contoh, 1 bilik dari 4 = 25%), komputer riba dan peralatan (elaun modal: 20% permulaan + 40% tahun pertama + 20%/tahun seterusnya), langganan internet (bahagian penggunaan kerja), langganan perisian, ruang kerja bersama, kursus profesional, yuran akauntan dan ejen cukai, serta perjalanan perniagaan. Borang BE tidak mempunyai potongan perbelanjaan perniagaan yang setara — pekerja bergaji hanya boleh menuntut pelepasan cukai (KWSP, gaya hidup, dll.) bukan perbelanjaan operasi.
Apa itu CP500 dan adakah ia terpakai kepada pemfail Borang B?
CP500 adalah sistem bayaran ansuran LHDN untuk individu bekerja sendiri. Jika anda memperoleh pendapatan perniagaan pada tahun sebelumnya, LHDN menghantar notis CP500 yang memerlukan anda membayar anggaran cukai dalam 6 ansuran dua bulanan (Januari, Mac, Mei, Julai, September, November). Jumlah ansuran dikira sebagai anggaran cukai tahun lepas ÷ 6. Jika pendapatan anda turun, anda boleh mohon semakan ke bawah menggunakan Borang CP502. Jika liabiliti cukai sebenar anda melebihi bayaran CP500 lebih dari 30%, penalti 10% dikenakan ke atas bahagian yang kurang dibayar. Pemfail Borang B kali pertama tanpa sejarah sebelumnya membayar jumlah cukai penuh semasa memfail pada Julai — tiada CP500 pada tahun pertama.
Saya ter-isi Borang BE sedangkan sepatutnya Borang B — apa yang perlu saya buat?
Anda perlu mengemukakan penyata yang dipinda (Borang Pindaan) melalui MyTax. Log masuk ke mytax.hasil.gov.my → e-Kemaskini → pilih tahun → pinda kepada Borang B dan tambah pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda. Jika anda fail Borang BE dan tertinggal pendapatan perniagaan, ini secara teknikalnya merupakan penyata yang tidak betul — LHDN boleh menghukum anda di bawah Seksyen 113 ACP (penyata tidak betul) dengan penalti 100–300% cukai yang kurang dikenakan. Bertindak segera: jika anda membetulkan sendiri sebelum LHDN menjalankan taksiran, penalti biasanya diketepikan atau dikurangkan dengan ketara. Jangan tunggu LHDN menjumpai kesilapan.
Sebagai freelancer atau pekerja sendiri, aliran tunai boleh tidak menentu. Bandingkan kadar pinjaman peribadi dari semua bank utama Malaysia jika anda perlukan pembiayaan semasa menunggu pembayaran pelanggan.
Bandingkan Pinjaman Peribadi — RinggitPlus →Pautan rakan kongsi — kami mungkin mendapat komisen tanpa kos tambahan kepada anda. Pendedahan