Dermaan Potongan Cukai Pendapatan Malaysia 2026 — Panduan Seksyen 44(6)
Adakah anda menderma kepada hospital, universiti, masjid, atau badan amal yang diluluskan pada 2025? Dermaan anda mungkin boleh ditolak daripada cukai pendapatan Malaysia di bawah Seksyen 44(6) — potongan yang berbeza sepenuhnya daripada pelepasan standard.
Ya — dermaan kepada institusi yang diluluskan LHDN boleh ditolak daripada pendapatan agregat anda, had kepada 10% dari pendapatan agregat. Berbeza dengan pelepasan standard (KWSP, gaya hidup), ia BUKAN rebat — ia potongan pendapatan pada kadar marginal anda.
⚠️ Penting: Potongan dermaan (Seksyen 44(6)) dan rebat zakat (Seksyen 6A) adalah dua mekanisme BERBEZA. Anda boleh tuntut kedua-duanya. Jangan abaikan mana-mana satu — gabungan keduanya boleh menghapuskan sebahagian besar bil cukai anda.
📊 Jejak Semua 24 Pelepasan + Dermaan + Zakat
Malaysia Tax Planner 2026 — 6 tab: Pengira Cukai, Penjejak Pelepasan, PCB Bulanan, Perancang Freelancer, Taksiran Bersama/Berasingan, dan Senarai Semak e-Filing.
Dapatkan Tax Planner RM 42 →Jenis-Jenis Potongan Dermaan di Malaysia
Malaysia mempunyai beberapa kategori dermaan yang berbeza, masing-masing dengan had dan seksyen undang-undang yang berbeza:
| Jenis Dermaan | Seksyen | Had | Contoh |
|---|---|---|---|
| Dermaan tunai — institusi diluluskan | S.44(6) | 10% dari pendapatan agregat | Hospital, universiti awam, NGO diluluskan, yayasan |
| Dermaan tunai — badan kerajaan/berkanun | S.44(1)(d) | Jumlah penuh (tiada had 10%) | Tabung Harapan Malaysia, Kumpulan Wang Bencana, tabung kerajaan |
| Wakaf / endowmen Islam | S.44(11C) | 10% dari pendapatan agregat | Yayasan Wakaf Malaysia, MAIN (Majlis Agama Islam Negeri) |
| Dermaan kepada badan sukan | S.44(11) | 10% dari pendapatan agregat | Persatuan sukan kebangsaan yang diluluskan, yayasan pembangunan sukan |
| Dermaan kepada badan seni/budaya | S.44(11A) | 10% dari pendapatan agregat | Yayasan seni yang diluluskan, organisasi warisan kebangsaan |
| Dermaan perpustakaan (buku/bahan) | S.44(6) | 10% dari pendapatan agregat | Perpustakaan awam, arkib negara, perpustakaan pendidikan yang diluluskan |
💡 Tip: Dermaan kepada tabung kerajaan terus (Tabung Harapan Malaysia, Kumpulan Wang Bencana) di bawah S.44(1)(d) tiada had 10% — jumlah penuh boleh ditolak. Ini adalah kategori paling berharga bagi penderma besar.
Institusi Diluluskan vs Tidak Diluluskan
Kesilapan paling mahal dalam tuntutan dermaan: menganggap semua badan amal layak. TIDAK semua layak — hanya institusi yang tersenarai dalam Senarai Institusi/Organisasi Diluluskan LHDN (boleh semak di www.hasil.gov.my) yang layak.
| Kategori | Contoh | Status |
|---|---|---|
| Hospital | Semua hospital kerajaan (Hospital KL, Hospital Pulau Pinang, dll.), yayasan hospital diluluskan | ✅ Diluluskan |
| Universiti | UM, UKM, UPM, UTM, UiTM, UPSI, UniMAP, UMS — semua universiti awam | ✅ Diluluskan |
| Tabung Kerajaan | Tabung Harapan Malaysia, Kumpulan Wang Bencana Banjir, Tabung Bantuan Covid-19 | ✅ Diluluskan (potongan penuh) |
| Badan Islam | MAIN (semua negeri), Yayasan Wakaf Malaysia, yayasan masjid yang diluluskan | ✅ Jika tersenarai LHDN |
| NGO / Badan Amal | Mercy Malaysia, National Cancer Society Malaysia, Rare Disorders Society — mesti sahkan setiap satu | ⚠️ Mesti sahkan senarai LHDN |
| Surau Kejiranan / Gereja Swasta | Surau tempatan, gereja komuniti, kuil tanpa kelulusan | ❌ TIDAK boleh ditolak |
| Crowdfunding / GoFundMe | Kempen dalam talian untuk keluarga individu, tabung rawatan penyakit | ❌ TIDAK boleh ditolak |
| Badan Amal Asing | Red Cross antarabangsa, UNICEF, yayasan luar negara | ❌ TIDAK boleh ditolak di Malaysia |
Berapa Cukai yang Boleh Anda Jimat?
Potongan dermaan menjimatkan cukai pada kadar marginal anda — berbeza dengan rebat zakat yang jimat ringgit-untuk-ringgit. Berikut anggaran penjimatan untuk dermaan RM 5,000 dan RM 3,000:
| Bracket Pendapatan | Kadar Marginal | Jimat (Dermaan RM 5,000) | Jimat (Dermaan RM 3,000) |
|---|---|---|---|
| ≤ RM 35,000 | 0%–3% | RM 0–150 | RM 0–90 |
| RM 35,001–50,000 | 6%–13% | RM 300–650 | RM 180–390 |
| RM 50,001–70,000 | 13%–19% | RM 650–950 | RM 390–570 |
| RM 70,001–100,000 | 19%–24% | RM 950–1,200 | RM 570–720 |
| RM 100,001–250,000 | 24%–26% | RM 1,200–1,300 | RM 720–780 |
Contoh: Ahmad (Gaji RM 6,000/bulan = RM 72,000/tahun)
Dermaan vs Zakat — Yang Mana Lebih Jimat Cukai?
Soalan yang selalu ditanya oleh pembayar cukai Muslim Malaysia. Jawapan ringkas: zakat menjimatkan lebih banyak per ringgit kerana ia adalah rebat terus (bukan potongan pendapatan).
💙 Dermaan Seksyen 44(6)
- Potongan dari pendapatan agregat
- Had: 10% dari pendapatan agregat
- Jimat cukai pada kadar marginal (13%–26%)
- Untuk SEMUA pembayar cukai
- Mesti kepada institusi diluluskan LHDN
💚 Zakat Seksyen 6A (Rebat)
- Ditolak dari cukai yang perlu dibayar
- Had: tidak melebihi cukai yang perlu dibayar
- Jimat cukai ringgit-untuk-ringgit
- Hanya untuk pembayar cukai Muslim
- Mesti kepada badan zakat negeri
✅ Boleh tuntut KEDUA-DUANYA: Muslim yang menderma kepada hospital kerajaan DAN membayar zakat fitrah/pendapatan boleh menuntut potongan dermaan Seksyen 44(6) DAN rebat zakat Seksyen 6A dalam Borang BE yang sama. Mereka adalah bebas antara satu sama lain.
Cara Tuntut Potongan Dermaan dalam e-Filing (6 Langkah)
- Log masuk MyTax: Layari mytax.hasil.gov.my menggunakan nombor IC dan kata laluan anda. Pilih "e-Filing" dan tahun taksiran 2025 (TA 2025).
- Pergi ke Borang BE Bahagian D: Bahagian D adalah "Dermaan/Sumbangan/Hadiah Kepada Institusi Kerajaan/Organisasi Diluluskan". Bagi Borang B (bekerja sendiri), cari Bahagian E.
- Masukkan butiran institusi: Pilih atau taip nama institusi diluluskan. Masukkan nombor rujukan/kelulusan LHDN dari resit rasmi anda (biasanya bermula dengan "PP" atau nombor siri).
- Masukkan jumlah dermaan: Masukkan jumlah tepat dari resit rasmi. Jika anda menderma kepada beberapa institusi berbeza, masukkan setiap satu secara berasingan. Sistem akan mengira had 10% secara automatik.
- Semak pendapatan agregat: Di bahagian ringkasan/pratonton, pastikan potongan dermaan tidak melebihi 10% dari pendapatan agregat anda (Bahagian B jumlah). Jika melebihi, sistem akan secara automatik mehadkannya.
- Simpan resit untuk 7 tahun: Selepas mengemukakan, simpan semua resit rasmi dalam fail yang selamat. LHDN boleh mengaudit tuntutan dermaan dalam tempoh 7 tahun dari tarikh kemukaan. Fail digital (scan PDF) diterima.
Cara Sahkan Institusi Diluluskan LHDN
Sebelum menderma dengan niat untuk menuntut potongan cukai, sahkan status kelulusan melalui langkah-langkah ini:
- Layari www.hasil.gov.my → cari "Senarai Institusi/Organisasi Diluluskan" dalam enjin carian laman web
- Atau hubungi terus pejabat LHDN negeri anda dan minta pengesahan status kelulusan S.44(6) untuk institusi berkenaan
- Minta institusi menunjukkan Surat Kelulusan LHDN (Surat Kelulusan Seksyen 44(6)) — mana-mana institusi yang benar-benar diluluskan akan mempunyai surat ini
- Pastikan resit rasmi yang dikeluarkan mengandungi nombor rujukan kelulusan LHDN — ini adalah bukti pertama kelulusan
📥 Rancang Dermaan, Zakat & Semua 24 Pelepasan — Satu Excel
Malaysia Tax Planner 2026: jejak semua kategori pelepasan termasuk dermaan dan zakat, hitung cukai bersih sebenar, export untuk e-Filing. RM 42 — bayaran sekali.
Muat Turun Tax Planner RM 42 →Soalan Lazim (FAQ)
Adakah dermaan boleh mengurangkan cukai pendapatan di Malaysia?
Ya — dermaan kepada institusi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (LHDN) di bawah Seksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 boleh ditolak dari pendapatan agregat anda. Potongan ini mengurangkan pendapatan agregat (jumlah pendapatan sebelum pelepasan cukai ditolak), yang secara langsung mengurangkan pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar. Tidak seperti pelepasan cukai standard (KWSP, gaya hidup, dll.), potongan dermaan tidak mempunyai had RM tetap — sebaliknya, ia dihadkan kepada 10% dari pendapatan agregat anda. Jika anda menderma RM 5,000 tetapi pendapatan agregat anda adalah RM 40,000, hanya RM 4,000 (10% × RM 40,000) yang boleh ditolak — bukan RM 5,000 penuh.
Apa itu 'institusi diluluskan' untuk potongan cukai dermaan di Malaysia?
Institusi diluluskan adalah organisasi yang telah diberikan status diluluskan oleh Ketua Pengarah LHDN di bawah Seksyen 44(6) ACP. Senarai ini diselenggara oleh LHDN dan termasuk: hospital kerajaan, universiti awam (UM, UPM, UTM, UiTM, dll.), NGO dan yayasan amal yang diluluskan, badan agama berdaftar (masjid, gereja, kuil dengan status diluluskan), Tabung Harapan Malaysia, badan seni dan budaya yang diluluskan, dan badan sukan yang diluluskan. Untuk mengesahkan sama ada sebuah organisasi diluluskan, cari Senarai Institusi/Organisasi Diluluskan LHDN di www.hasil.gov.my. Sentiasa sahkan status kelulusan SEBELUM menderma jika anda ingin menuntut potongan — bukan semua badan amal diluluskan.
Bagaimana cara tuntut potongan dermaan dalam e-Filing Malaysia?
Bagi pekerja bergaji yang memfailkan Borang BE: potongan dermaan dimasukkan dalam Bahagian D — 'Dermaan/Sumbangan/Hadiah Kepada Institusi Kerajaan/Organisasi Diluluskan'. Masukkan nama institusi diluluskan, nombor rujukan/pendaftaran, dan jumlah dermaan. Bagi pemfail Borang B (bekerja sendiri), ia muncul dalam Bahagian E. Sistem secara automatik akan mehadkan potongan anda kepada 10% dari pendapatan agregat — anda tidak perlu mengira had itu secara manual. Simpan resit rasmi dari institusi tersebut, yang mesti menunjukkan: nama institusi dan nombor kelulusan LHDN, tarikh dermaan, jumlah, dan nama penuh serta nombor IC anda.
Adakah dermaan kepada masjid boleh ditolak sebagai potongan cukai di Malaysia?
Bergantung pada sama ada masjid atau badan agama itu mempunyai status diluluskan di bawah Seksyen 44(6) ACP. Dermaan kepada masjid yang ditadbir kerajaan (Masjid Negeri) dan Majlis Agama Islam Negeri (MAIN) biasanya diluluskan. Sumbangan wakaf kepada Yayasan Wakaf Malaysia atau MAIN juga boleh ditolak. Walau bagaimanapun, dermaan tunai kepada surau kejiranan atau pusat Islam swasta tanpa status diluluskan TIDAK layak untuk potongan Seksyen 44(6) — ia adalah dermaan amal peribadi tanpa manfaat cukai. Zakat (yang merupakan REBAT di bawah Seksyen 6A) adalah sama sekali berbeza dari potongan dermaan Seksyen 44(6) — anda boleh menuntut kedua-duanya.
Adakah terdapat had maksimum untuk potongan cukai dermaan di Malaysia?
Ya — jumlah potongan dermaan anda di bawah Seksyen 44(6) dihadkan kepada 10% dari pendapatan agregat anda. Pendapatan agregat adalah jumlah pendapatan bercukai anda sebelum sebarang pelepasan ditolak. Contoh: jika gaji anda RM 84,000 dan tiada pendapatan lain, pendapatan agregat anda adalah RM 84,000 dan had potongan dermaan anda adalah RM 8,400. Jika anda menderma RM 10,000 kepada institusi diluluskan, hanya RM 8,400 yang boleh ditolak. Lebihan jumlah dermaan TIDAK boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun berikutnya. Rancangkan dermaan anda agar kekal dalam had 10% untuk memaksimumkan penjimatan cukai — atau sebarkan dermaan yang lebih besar merentasi dua tahun taksiran.
Apakah perbezaan potongan dermaan dengan rebat zakat cukai pendapatan Malaysia?
Tidak — ia adalah mekanisme yang sama sekali berbeza. Dermaan (Seksyen 44(6)): ditolak dari PENDAPATAN AGREGAT sebelum pengiraan cukai, dihadkan kepada 10% dari pendapatan agregat, mesti kepada institusi yang diluluskan LHDN. Zakat (Seksyen 6A): REBAT CUKAI (bukan potongan pendapatan), ditolak dari CUKAI YANG PERLU DIBAYAR selepas cukai dikira, meliputi zakat fitrah dan pembayaran zakat lain, jumlah penuh boleh dirabat (pengurangan 1:1 dalam bil cukai). Bagi pembayar cukai Muslim: zakat menjimatkan LEBIH banyak setiap ringgit kerana ia mengurangkan bil cukai akhir anda secara langsung (bukan pendapatan). Potongan dermaan menjimatkan pada kadar marginal cukai anda (13% hingga 26% bergantung pendapatan). Kedua-duanya boleh dituntut serentak — ia adalah bebas.
Dokumen apa yang perlu disimpan untuk tuntutan potongan cukai dermaan?
Simpan resit rasmi yang dikeluarkan oleh institusi diluluskan. Resit mesti mengandungi: (1) nama penuh institusi yang berdaftar dan nombor rujukan kelulusan LHDN; (2) tarikh dermaan; (3) jumlah tepat yang diderma; (4) nama penuh dan nombor IC anda sebagai penderma. Pengakuan tidak rasmi, tangkapan skrin WhatsApp, atau rujukan pemindahan bank sahaja TIDAK mencukupi untuk audit LHDN. Jika anda menderma melalui pemindahan bank dalam talian, simpan juga pengesahan akaun bank institusi bahawa ia adalah akaun entiti yang diluluskan. Tetingkap audit LHDN adalah 7 tahun — simpan semua resit mengikutnya.
Maklumat dalam artikel ini adalah untuk tujuan pendidikan sahaja dan bukan nasihat cukai profesional. Rujuk ejen cukai berlesen atau arkauntan cukai berdaftar untuk nasihat yang khusus kepada keadaan kewangan anda. Semua angka adalah berdasarkan Akta Cukai Pendapatan 1967 dan Bajet 2025 Malaysia.