SmarterPik — Panduan Cukai · Dikemas kini 25 April 2026 · TA 2025 (e-Filing 2026)

Manfaat Berupa Barang (BIK) Cukai Pendapatan Malaysia 2026 — Apa Kena Cukai dan Cara Isytihar

Borang EA anda mempunyai angka "Nilai Manfaat" (BIK) yang menambah kepada pendapatan bercukai anda — tetapi ramai pekerja tidak tahu apa yang diliputi, mengapa ia ada, atau cara mengisytiharkannya dengan betul. Panduan ini menerangkan setiap jenis BIK biasa di Malaysia, manfaat majikan yang dikecualikan sepenuhnya, dan langkah tepat untuk melaporkan BIK dalam e-Filing Borang BE anda.

📄 Sedang mengisi Borang BE sekarang? BIK (Nilai Manfaat) daripada Borang EA Bahagian B3 mesti dimasukkan secara manual dalam MyTax Bahagian C — ia TIDAK dipra-isi. Walaupun angkanya RM 0, anda tetap perlu mengesahkan medan B3 sepadan dengan Borang EA majikan anda.

Apa Itu Manfaat Berupa Barang (BIK)?

Manfaat Berupa Barang merujuk kepada manfaat bukan tunai yang diberikan majikan sebagai sebahagian daripada pakej pekerjaan anda. LHDN menganggap manfaat ini sebagai pendapatan penggajian bercukai di bawah Seksyen 13(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967 — sama seperti gaji, bonus, dan elaun.

Prinsip utama: jika majikan anda membayar sesuatu yang memberi manfaat kepada anda secara peribadi (bukan semata-mata untuk tujuan perniagaan), ia biasanya bercukai sebagai BIK. Majikan bertanggungjawab menilai manfaat tersebut menggunakan Kaedah Nilai Preskripsi (KNP) LHDN dan melaporkannya dalam Borang EA anda sebelum 28 Februari setiap tahun.

Pada kadar cukai 24%, BIK sebanyak RM 12,000 (contoh: kereta syarikat bernilai RM 150,000) menambah RM 2,880 kepada bil cukai tahunan anda. Memahami apa yang bercukai — dan apa yang dikecualikan — membantu anda berunding untuk pakej pekerjaan yang lebih cekap cukai.

Manfaat Berupa Barang Yang Bercukai (Senarai Biasa)

Manfaat majikan ini adalah bercukai sebagai BIK dan akan muncul dalam Borang EA B3 "Nilai Manfaat" anda:

Manfaat	Kaedah Penilaian LHDN	Status
Kereta syarikat (kegunaan peribadi)	Kaedah Nilai Preskripsi — berdasarkan kos asal kereta (lihat jadual di bawah)	Bercukai
Petrol kereta syarikat (kegunaan peribadi)	Kos sebenar petrol untuk perjalanan peribadi/bukan kerja	Bercukai
Pemandu syarikat (kegunaan peribadi)	Jumlah saraan pemandu yang dikaitkan dengan kegunaan peribadi	Bercukai
Yuran keahlian kelab/golf yang ditanggung majikan	Yuran langganan tahunan + yuran pendaftaran (diamortisasikan)	Bercukai
Yuran sekolah/tuisyen anak yang ditanggung majikan	Jumlah sebenar yang dibayar	Bercukai
Kediaman percuma atau bersubsidi	30% daripada pendapatan kasar, tertakluk kepada nilai sewa sebenar	Bercukai
Pinjaman tanpa faedah atau faedah rendah dari majikan	Perbezaan antara kadar majikan dan kadar pasaran (kadar pinjaman BNM)	Bercukai
Perjalanan cuti luar negara (melebihi 1 kali setahun)	Kos tambang/hotel untuk pekerja sahaja melebihi perjalanan tahunan pertama	Bercukai

Manfaat Majikan Yang Dikecualikan (Tidak Bercukai)

Manfaat berikut dikecualikan khusus daripada BIK di bawah peraturan LHDN:

✅ Dikecualikan Sepenuhnya

✅ Insurans perubatan/pergigian berkumpulan (ditanggung majikan)
✅ Perlindungan hospital berkumpulan
✅ Tempat letak kereta di tempat kerja atau berdekatan
✅ Bas syarikat / pengangkutan kakitangan
✅ Makanan kafeteria / minuman di pejabat
✅ Pakaian seragam / pakaian keselamatan pelindung
✅ Alat dan peralatan untuk kegunaan kerja sahaja
✅ Perjalanan cuti dalam Malaysia (hingga 3 kali setahun, pasangan + anak termasuk)
✅ Satu perjalanan luar negara setahun (pekerja, pasangan, dan anak belum berkahwin)

⚠️ Dikecualikan Bersyarat

⚠️ Telefon bimbit syarikat — dikecualikan jika untuk kegunaan kerja (satu peranti); panggilan peribadi mungkin sebahagiannya bercukai
⚠️ Komputer riba / tablet syarikat — dikecualikan untuk kegunaan kerja; bercukai jika digunakan terutamanya untuk tujuan peribadi
⚠️ Kad kredit syarikat — hanya perbelanjaan perniagaan yang dikecualikan; caj peribadi adalah bercukai

✅ Mengapa insurans perubatan yang ditanggung majikan tidak muncul dalam Borang EA anda Premium insurans perubatan/pergigian berkumpulan yang dibayar majikan bagi pihak anda adalah DIKECUALIKAN BIK sepenuhnya — ia tidak patut muncul dalam Borang EA B3 "Nilai Manfaat." Ini berbeza sepenuhnya daripada premium insurans peribadi yang anda bayar sendiri, yang layak untuk pelepasan cukai peribadi RM 3,000 yang berasingan.

BIK Kereta Syarikat: Kaedah Nilai Preskripsi LHDN

Kereta syarikat adalah BIK paling signifikan bagi kebanyakan pekerja Malaysia yang menerimanya. LHDN menggunakan jadual nilai preskripsi berdasarkan harga kos asal kereta. Majikan anda akan menggunakan jadual ini dan melaporkan BIK tahunan dalam Borang EA anda.

Harga Kos Asal Kereta	Nilai BIK Tahunan	Kesan Cukai (Kadar 24%)
Sehingga RM 50,000	RM 3,000	+RM 720/tahun cukai tambahan
RM 50,001 – RM 75,000	RM 4,500	+RM 1,080/tahun
RM 75,001 – RM 100,000	RM 6,000	+RM 1,440/tahun
RM 100,001 – RM 150,000	RM 7,200	+RM 1,728/tahun
RM 150,001 – RM 200,000	RM 9,600	+RM 2,304/tahun
RM 200,001 – RM 250,000	RM 12,000	+RM 2,880/tahun
Melebihi RM 250,000	RM 15,000	+RM 3,600/tahun

Petrol adalah tambahan: Jika majikan anda menanggung petrol untuk kegunaan peribadi (iaitu, anda boleh mengisi minyak atas perbelanjaan syarikat untuk perjalanan hujung minggu), kos petrol peribadi ditambah di atas BIK kereta di atas.

⚠️ BIK dikira secara pro-rata jika kereta tidak tersedia sepanjang tahun BIK dikira secara pro-rata mengikut hari. Jika kereta syarikat anda hanya disediakan mulai Julai 2025 (6 bulan), BIK adalah 6/12 daripada nilai tahunan yang ditetapkan. Majikan anda sepatutnya mencerminkan ini dengan betul dalam Borang EA — semak angka B3 supaya sepadan dengan tempoh anda menggunakan kereta tersebut.

Cara Isytihar BIK dalam e-Filing Borang BE

Majikan anda telah mengira dan melaporkan BIK dalam Borang EA anda (Bahagian B3 "Nilai Manfaat"). Tugas anda adalah memindahkan angka ini dengan betul ke dalam MyTax semasa mengisi Borang BE.

Buka Borang EA dan cari Bahagian B3 "Nilai Manfaat Berupa Barang." Catat jumlah RM (mungkin RM 0 jika anda tiada manfaat bercukai).
Log masuk MyTax di mytax.hasil.gov.my dan pilih e-Filing → Borang BE → TA 2025.
Pergi ke Bahagian C — Pendapatan Penggajian. Bahagian ini merangkumi semua pendapatan daripada majikan anda.
Masukkan Pendapatan Kasar daripada Borang EA B1. Kemudian masukkan BIK daripada Borang EA B3 ke dalam medan "Nilai Manfaat."
Masukkan jumlah elaun daripada Borang EA B2 (jika ada — kebanyakan pekerja ada RM 0 di sini atau elaun sudah termasuk dalam B1).
Semak jumlah keseluruhan — jumlah Borang BE Bahagian C sepatutnya sama dengan Borang EA B1 + B2 + B3 digabungkan. Jika tidak sepadan, semak semula setiap medan.
Simpan dan teruskan ke bahagian pelepasan (Bahagian F). BIK anda kini telah dimasukkan dalam pendapatan bercukai anda.

💡 Bekerja dengan lebih daripada satu majikan pada tahun 2025? Jika anda bertukar kerja pada tahun 2025, anda perlu menerima Borang EA berasingan daripada setiap majikan dan mengisytiharkan semua pendapatan penggajian secara berasingan dalam Bahagian C. BIK daripada setiap majikan mesti digabungkan dalam pengisytiharan pendapatan keseluruhan anda.

Strategi Penjimatan Cukai BIK: Cara Berunding Pakej Lebih Cekap Cukai

Memahami BIK memberi anda kuasa rundingan. Sebelum semakan tahunan anda yang seterusnya, pertimbangkan strategi sah ini untuk mengurangkan dedahan BIK anda:

Sebagai ganti...	Pertimbangkan...	Penjimatan Cukai
Kereta syarikat bernilai RM 200K (BIK: RM 9,600/tahun)	Elaun kereta (bercukai tetapi biasanya distrukturkan secara berbeza) atau kereta syarikat bernilai lebih rendah	Hingga RM 2,300/tahun (kadar 24%)
Keahlian kelab (bercukai penuh)	Peningkatan perlindungan insurans perubatan berkumpulan (dikecualikan penuh)	RM 100–500/tahun bergantung pada yuran keahlian
Majikan bayar yuran sekolah anak	Gaji asas lebih tinggi → anda bayar yuran sekolah sendiri dan tuntut SSPN + pelepasan anak secara bebas	Mungkin neutral cukai tetapi memberi anda kawalan pelepasan
Kad petrol peribadi (BIK bercukai)	Tuntutan jarak perjalanan perniagaan untuk perjalanan kerja + elaun kereta peribadi distrukturkan sebagai tunai	Bergantung kepada nisbah jarak perjalanan perniagaan

Penting: Sebarang penstrukturan semula mesti tulen — LHDN boleh menolak peraturan yang semata-mata penstrukturan semula kertas tanpa kandungan perniagaan. Sentiasa dapatkan nasihat ejen cukai berlesen sebelum membuat perubahan pakej utama.

📊 Jejak BIK Anda Tahun Demi Tahun dengan Perancang Cukai Malaysia 2026

Tab Perancang Cukai membolehkan anda merekod pendapatan penuh anda (gaji + elaun + BIK) dan menyusun kesemua 24 pelepasan secara automatik. Lihat pendapatan bercukai dan cukai yang perlu dibayar dengan tepat — tiada lagi kejutan apabila Borang EA tiba.

Muat Turun Perancang Cukai 2026 — RM 42

Kesilapan BIK Biasa Yang Menyebabkan Audit

Kesilapan	Akibat	Pembetulan
Mengabaikan angka B3 dalam Borang EA	BIK tidak diisytiharkan → LHDN semak silang penyerahan CP8D majikan → pendapatan kurang dilaporkan	Sentiasa masukkan nilai Borang EA B3 dalam MyTax Bahagian C "Nilai Manfaat"
Majikan gagal sertakan BIK dalam Borang EA	Pekerja dapat EA "bersih" tetapi LHDN masih melihat manfaat tersebut daripada rekod majikan	Minta Borang EA yang dipinda daripada HR; jangan failkan dengan BIK yang terlalu rendah secara tidak wajar
Menganggap telefon syarikat sentiasa dikecualikan sepenuhnya	Jika telefon digunakan terutamanya untuk kegunaan peribadi dan majikan bayar semua bil, LHDN mungkin anggap sebahagiannya sebagai BIK	Sahkan dengan HR bagaimana telefon syarikat dilayan dalam Borang EA
Tidak membuat pro-rata BIK apabila kereta hanya tersedia sebahagian tahun	BIK yang terlalu tinggi meningkatkan cukai tanpa keperluan	Semak Borang EA B3 mencerminkan hari/bulan sebenar penggunaan manfaat
Keliru antara insurans berkumpulan yang ditanggung majikan (dikecualikan) dengan pelepasan insurans peribadi	Cuba tuntut pelepasan insurans peribadi RM 3,000 untuk premium berkumpulan majikan → LHDN tolak manfaat berganda	Hanya tuntut pelepasan insurans RM 3,000 untuk premium yang anda bayar secara peribadi

Soalan Lazim — BIK Malaysia 2026

Apa itu Manfaat Berupa Barang (BIK) dalam cukai pendapatan Malaysia?

Manfaat Berupa Barang (BIK) merujuk kepada manfaat bukan tunai yang diberikan oleh majikan sebagai sebahagian daripada pakej pekerjaan anda. LHDN menganggap manfaat ini sebagai pendapatan penggajian yang boleh dikenakan cukai di bawah Seksyen 13(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967 — sama seperti gaji dan bonus. Contoh biasa termasuk kereta syarikat untuk kegunaan peribadi, petrol yang ditanggung majikan, yuran keahlian kelab, dan tempat kediaman yang disediakan syarikat. BIK dilaporkan oleh majikan dalam Borang EA anda di bawah 'Nilai Manfaat' (Bahagian B3), dan anda mesti isytiharkannya dalam Borang BE semasa e-Filing.

Di mana BIK muncul dalam Borang EA saya?

BIK muncul dalam Borang EA di Bahagian B3 — 'Nilai Manfaat Berupa Barang.' Angka ini dikira oleh bahagian HR atau penggajian majikan anda berdasarkan Kaedah Nilai Preskripsi (KNP) LHDN. Majikan anda sudah melakukan penilaian BIK — tugas anda hanyalah memindahkan angka B3 daripada Borang EA ke medan 'Nilai Manfaat' dalam Borang BE Bahagian C semasa e-Filing melalui MyTax. Jika angka B3 kelihatan tidak betul atau kosong walaupun anda ada kereta syarikat, hubungi HR anda segera sebelum memfailkan.

Bagaimana BIK kereta syarikat dikira di Malaysia?

LHDN menggunakan Kaedah Nilai Preskripsi (KNP) berdasarkan harga kos asal kereta. Nilai BIK tahunan: Sehingga RM 50,000 = RM 3,000; RM 50,001–75,000 = RM 4,500; RM 75,001–100,000 = RM 6,000; RM 100,001–150,000 = RM 7,200; RM 150,001–200,000 = RM 9,600; RM 200,001–250,000 = RM 12,000; Melebihi RM 250,000 = RM 15,000. Petrol untuk kegunaan peribadi dikira berasingan dan ditambah kepada BIK kereta. Anda tidak perlu mengira sendiri — HR majikan yang mengira dan melaporkannya dalam Borang EA anda.

Adakah tempat letak kereta yang ditanggung majikan kena cukai sebagai BIK?

Tidak — tempat letak kereta yang disediakan majikan di tempat kerja atau berhampiran tempat kerja adalah DIKECUALIKAN sepenuhnya daripada BIK. Ini salah satu pengecualian paling mesra pekerja. Walaupun majikan membayar tempat letak kereta bulanan di bangunan komersial bersebelahan pejabat, nilai penuh dikecualikan daripada pendapatan bercukai anda. Walau bagaimanapun, jika majikan membayar tempat letak kereta di lokasi yang tidak berkaitan dengan kerja (contoh: berhampiran rumah anda), ia mungkin dianggap manfaat bercukai.

Adakah insurans perubatan berkumpulan yang dibayar majikan kena cukai sebagai BIK?

Tidak — insurans perubatan berkumpulan, perlindungan pergigian berkumpulan, dan insurans hospital berkumpulan yang dibayar majikan bagi pihak anda adalah DIKECUALIKAN daripada BIK. Skim kumpulan yang ditaja majikan ini dikecualikan khusus daripada senarai manfaat bercukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Oleh itu, ia tidak patut muncul sebagai angka positif dalam Bahagian B3 'Nilai Manfaat' Borang EA anda. Bezakan dengan jelas: insurans kumpulan yang dibayar majikan adalah DIKECUALIKAN BIK, manakala premium insurans peribadi yang anda bayar sendiri layak untuk pelepasan cukai peribadi RM 3,000 yang berasingan.

Bagaimana cara isytihar BIK dalam e-Filing Borang BE?

BIK daripada Form EA B3 mesti dimasukkan secara manual — ia TIDAK dipra-isi oleh MyTax. Caranya: (1) Buka Borang EA dan catat angka Bahagian B3 'Nilai Manfaat.' (2) Log masuk MyTax di mytax.hasil.gov.my, pilih e-Filing → Borang BE → TA 2025. (3) Pergi ke Bahagian C 'Pendapatan Penggajian.' (4) Masukkan Pendapatan Kasar (B1 Borang EA), kemudian masukkan BIK daripada B3 Borang EA ke dalam medan 'Nilai Manfaat.' (5) Jumlah Bahagian C sepatutnya sama dengan B1 + B2 + B3 Borang EA. Jika tidak sepadan, semak semula setiap medan.

Bolehkah saya kurangkan cukai BIK dengan minta majikan susun semula manfaat saya?

Ya — penstrukturan semula manfaat adalah strategi perancangan cukai yang sah. Jika pakej anda mengandungi BIK bercukai (kereta syarikat, keahlian kelab, kad petrol), anda boleh berbincang dengan majikan untuk menukarkan kepada manfaat yang dikecualikan atau elaun tunai yang distrukturkan secara berbeza. Contoh: tukar kereta syarikat RM 200,000 (BIK RM 9,600/tahun) kepada kereta nilai lebih rendah; tukar keahlian kelab (bercukai penuh) kepada peningkatan perlindungan insurans perubatan berkumpulan (dikecualikan); tukar kad petrol peribadi kepada tuntutan jarak perjalanan perniagaan. Dapatkan nasihat ejen cukai berlesen sebelum membuat sebarang penstrukturan semula.

Panduan e-Filing Berkaitan

Masih keliru bagaimana BIK mempengaruhi jumlah cukai anda?

Perancang Cukai Malaysia 2026 mengira cukai sebenar anda termasuk BIK, kesemua 24 pelepasan, KWSP, dan penyesuaian PCB — dalam satu fail Excel.

Dapatkan Perancang Cukai — RM 42

Pendedahan afiliasi: SmarterPik mungkin memperoleh komisyen jika anda memohon produk kewangan melalui pautan kami. Ini tidak mempengaruhi kebebasan editorial atau ketepatan kandungan kami. Semua penilaian BIK adalah berdasarkan Keputusan Awam LHDN dan Akta Cukai Pendapatan 1967. Peraturan cukai boleh berubah — sahkan dengan ejen cukai berlesen untuk situasi khusus anda.