Pelepasan SSPN Cukai Pendapatan 2026 — RM 8,000, Cara Tuntut, PTPTN (YA 2025)
SSPN adalah salah satu pelepasan cukai yang paling mudah dilupakan di Malaysia — ibu bapa yang mendepositkan wang ke dalam akaun simpanan pendidikan anak mereka boleh menuntut sehingga RM 8,000 tolak daripada pendapatan bercukai mereka setiap tahun. Dengan dividen PTPTN sebagai bonus, ia adalah instrumen potongan cukai dan dana pendidikan sekaligus.
Had Pelepasan SSPN (YA 2025)
RM 8,000
Setiap pembayar cukai setahun, berdasarkan deposit bersih (deposit tolak pengeluaran dalam tahun yang sama). Semua jenis akaun SSPN layak: SSPN konvensional, SSPN-i (Syariah), dan SSPN-Plus.
Apakah SSPN dan Siapa Yang Mengurusnya?
SSPN (Skim Simpanan Pendidikan Nasional) adalah akaun simpanan pendidikan yang disokong kerajaan Malaysia, diuruskan oleh PTPTN (Perbadanan Tabung Pendidikan Tinggi Nasional). Ia direka untuk ibu bapa dan penjaga menyimpan untuk pendidikan tinggi anak mereka, dengan kerajaan menyediakan dividen tahunan dan insentif cukai.
| Jenis Akaun | Struktur | Jenis Pulangan | Pelepasan Cukai |
|---|---|---|---|
| SSPN | Simpanan konvensional | Dividen (ditentukan tahunan) | RM 8,000 |
| SSPN-i | Patuh Syariah (wakalah) | Pulangan perkongsian keuntungan (hibah) | RM 8,000 |
| SSPN-Plus | Simpanan + unit amanah | Dividen simpanan + NAV unit amanah | RM 8,000 |
| Simpanan pendidikan bank swasta | Produk bank (BUKAN PTPTN) | Faedah tetap | TIDAK layak untuk pelepasan SSPN |
Peraturan Deposit Bersih — Bahagian Paling Kritikal
Kesilapan Biasa: Menuntut Jumlah Deposit Kasar, Bukan Bersih
Pelepasan SSPN adalah berdasarkan DEPOSIT BERSIH — jumlah yang anda depositkan TOLAK jumlah yang anda keluarkan dalam tahun taksiran YANG SAMA. Jika anda mendepositkan RM 8,000 tetapi mengeluarkan RM 3,000 pada 2025, anda hanya boleh menuntut RM 5,000, bukan RM 8,000.
| Situasi | Deposit (2025) | Pengeluaran (2025) | Deposit Bersih | Pelepasan Layak |
|---|---|---|---|---|
| Tiada pengeluaran, deposit RM 8K | RM 8,000 | RM 0 | RM 8,000 | RM 8,000 |
| Deposit RM 10K, keluarkan RM 2K | RM 10,000 | RM 2,000 | RM 8,000 | RM 8,000 |
| Deposit RM 6K, tiada pengeluaran | RM 6,000 | RM 0 | RM 6,000 | RM 6,000 |
| Deposit RM 8K, keluarkan RM 5K (yuran) | RM 8,000 | RM 5,000 | RM 3,000 | RM 3,000 |
| Hanya keluarkan (anak di universiti) | RM 0 | RM 10,000 | Negatif | RM 0 |
Implikasi strategik: Jika anak anda memasuki universiti pada 2025 dan anda perlu mengeluarkan dana, pertimbangkan untuk menjadualkan pengeluaran pada Januari 2026 (tahun taksiran berikutnya) untuk mengekalkan pelepasan penuh RM 8,000 untuk YA 2025.
Beberapa Orang Anak — Had Gabungan RM 8,000
Situasi A — Satu Ibu Bapa, Dua Orang Anak
Bapa deposit RM 5,000 ke SSPN Anak A, RM 4,000 ke SSPN Anak B
Jumlah deposit bersih: RM 9,000. Had terpakai. Hanya RM 8,000 boleh dituntut. Lebihan RM 1,000 tidak boleh dipindah ke tahun berikutnya.
Bapa tuntut: RM 8,000
Situasi B — Dua Ibu Bapa, Taksiran Berasingan
Bapa deposit RM 8,000 dalam akaun beliau; Ibu deposit RM 8,000 dalam akaun beliau (akaun SSPN berasingan)
Setiap seorang memfailkan secara berasingan (berasingan). Setiap seorang menuntut RM 8,000 masing-masing. Tiada tuntutan silang. Jumlah pelepasan isi rumah: RM 16,000.
Isi rumah tuntut: RM 8,000 + RM 8,000 = RM 16,000
Situasi C — Ibu Bapa M40, Deposit Bulanan Kecil
Ibu bapa deposit RM 200/bulan = RM 2,400/tahun
Jumlah RM 2,400 penuh boleh dituntut. Pada kadar cukai 19% (pendapatan bercukai RM 50K), ini menjimatkan RM 456 dalam cukai — lebih dari 1 bulan caruman SSPN dikembalikan sebagai penjimatan cukai.
Cukai jimat pada kadar 19%: RM 456/tahun
Penjimatan Cukai SSPN Mengikut Bracket Cukai
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Marginal | Pelepasan RM 8,000 | Cukai Jimat Setahun |
|---|---|---|---|
| 20,001 – 35,000 | 6% | RM 8,000 | RM 480 |
| 35,001 – 50,000 | 11% | RM 8,000 | RM 880 |
| 50,001 – 70,000 | 19% | RM 8,000 | RM 1,520 |
| 70,001 – 100,000 | 25% | RM 8,000 | RM 2,000 |
| 100,001 – 250,000 | 26% | RM 8,000 | RM 2,080 |
Jejak Semua 24 Pelepasan dalam Satu Tempat — Malaysia Tax Planner 2026
SSPN, KWSP, insurans, gaya hidup, perubatan — Tax Planner Excel kami mempunyai tab Penjejak Pelepasan untuk semua 24 pelepasan. Masukkan deposit bersih SSPN anda dan ia mengira penjimatan cukai tepat anda secara automatik. RM 42 sahaja.
Muat Turun Tax Planner 2026 — RM 42Cara Tuntut Pelepasan SSPN dalam e-Filing 2026
Penting: SSPN TIDAK Diisi Automatik
Tidak seperti pelepasan KWSP (yang LHDN terima dari KWSP secara automatik), data SSPN TIDAK diisi automatik dalam e-Filing anda. Anda perlu masukkan jumlah deposit bersih secara manual dan sediakan penyata PTPTN sebagai dokumentasi.
| Langkah | Tindakan | Di Mana |
|---|---|---|
| 1 | Log masuk ke portal PTPTN (ptptn.gov.my) atau aplikasi PTPTN | Dalam talian / mudah alih |
| 2 | Muat turun penyata tahunan SSPN anda untuk YA 2025 (Jan–Dis 2025) | Portal PTPTN → Penyata |
| 3 | Kira deposit bersih: jumlah deposit tolak jumlah pengeluaran pada 2025 | Dari penyata |
| 4 | Log masuk ke MyTax → e-Filing → Borang BE (YA 2025) | mytax.hasil.gov.my |
| 5 | Pergi ke Bahagian F (Pelepasan) → cari "Tabungan Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN)" | Borang BE e-Filing |
| 6 | Masukkan jumlah deposit bersih (maksimum RM 8,000) | Medan pelepasan SSPN |
| 7 | Simpan penyata PTPTN sebagai dokumentasi (simpan selama 7 tahun untuk tujuan audit LHDN) | Rekod anda |
5 Strategi Memaksimumkan Pelepasan Cukai SSPN
Strategi 1: Deposit sekaligus pada bulan Disember, bukan Januari
Jika anda menyimpan RM 8,000/tahun untuk SSPN dan membuat deposit sekaligus, lakukannya pada Disember 2025 (bukan Januari 2026) untuk memastikan pelepasan YA 2025 dikunci serta-merta. Deposit mesti dibuat DALAM tahun taksiran untuk dikira.
Strategi 2: Bahagikan akaun antara kedua ibu bapa untuk pelepasan berganda
Suami dan isteri masing-masing boleh membuka akaun SSPN berasingan untuk anak yang sama, dengan setiap ibu bapa dinamakan sebagai pemegang akaun. Setiap seorang menuntut RM 8,000 secara berasingan dalam e-Filing masing-masing. Jumlah pelepasan isi rumah: RM 16,000 berbanding RM 8,000. Ini memerlukan kedua ibu bapa memfailkan secara berasingan (berasingan).
Strategi 3: Jangan keluarkan pada tahun yang sama anda merancang untuk menuntut
Jika anak anda mula universiti pada Ogos 2025 dan anda mengeluarkan RM 20,000 dari SSPN, deposit bersih anda untuk YA 2025 adalah NEGATIF — anda menuntut RM 0. Sebaliknya, keluarkan pada Januari 2026 (selepas 31 Dis 2025). Pelepasan YA 2025 anda terpelihara; impak pengeluaran diserap oleh YA 2026.
Strategi 4: Gabungkan SSPN dengan Pelepasan Anak untuk penjimatan cukai berganda
Pelepasan SSPN RM 8,000 bertindih secara bebas dengan pelepasan anak RM 2,000/RM 8,000. Ibu bapa yang mempunyai seorang anak di universiti DAN akaun SSPN aktif boleh menuntut kedua-duanya — RM 8,000 (pelepasan anak universiti) + RM 8,000 (SSPN) = RM 16,000 daripada pelepasan berkaitan pendidikan sahaja. Pada kadar 25%, itu adalah RM 4,000 dalam penjimatan cukai berkaitan pendidikan.
Strategi 5: Teruskan deposit SSPN walaupun selepas anak masuk universiti
Anda boleh terus mendepositkan ke dalam SSPN walaupun selepas anak anda mula universiti — akaun tidak ditutup sehingga dikeluarkan. Jika anak anda tidak mengeluarkan (menggunakan biasiswa atau simpanan sendiri untuk yuran), SSPN terus mendapat dividen DAN anda terus menuntut pelepasan RM 8,000. Gunakannya sebagai akaun simpanan berefisiensi tinggi dengan faedah cukai terbina.
Soalan Lazim — Pelepasan SSPN Cukai Pendapatan 2026 Malaysia
Berapa pelepasan SSPN yang boleh saya tuntut untuk YA 2025?
Anda boleh tuntut sehingga RM 8,000 setahun untuk deposit bersih ke dalam akaun SSPN (Skim Simpanan Pendidikan Nasional). 'Deposit bersih' bermaksud jumlah deposit tolak jumlah pengeluaran dalam tahun taksiran yang sama. Jika anda mendepositkan RM 10,000 tetapi mengeluarkan RM 3,000 dalam tahun 2025, deposit bersih anda yang layak dituntut ialah RM 7,000. Had RM 8,000 adalah had gabungan tanpa mengira bilangan akaun SSPN atau bilangan anak. SSPN, SSPN-i (patuh Syariah), dan SSPN-Plus semuanya layak untuk pelepasan cukai yang sama.
Apakah 'deposit bersih' SSPN dan adakah dividen dikira?
Deposit bersih = jumlah wang yang anda depositkan dalam tahun taksiran TOLAK jumlah wang yang anda keluarkan dalam tahun yang sama. Dividen yang dikreditkan oleh PTPTN TIDAK dikira dalam deposit atau pengeluaran — ia tidak mempengaruhi pengiraan deposit bersih anda. Hanya transaksi yang anda mulakan sendiri (masuk dan keluar) yang dikira. Jika anda mendepositkan RM 5,000 pada bulan Januari dan RM 4,000 pada bulan Jun, tanpa sebarang pengeluaran, deposit bersih anda ialah RM 9,000 — tetapi anda hanya boleh menuntut RM 8,000 (had maksimum). Dividen adalah bonus tambahan.
Bolehkah saya tuntut pelepasan SSPN untuk beberapa orang anak?
Ya, anda boleh membuka akaun SSPN untuk pelbagai anak — tetapi jumlah pelepasan cukai yang dituntut adalah had pada RM 8,000 merangkumi SEMUA akaun gabungan, bukan RM 8,000 setiap anak. Jadi jika anda mendepositkan RM 5,000 ke akaun Anak A dan RM 4,000 ke akaun Anak B (jumlah RM 9,000 deposit bersih), anda masih hanya boleh menuntut RM 8,000. Setiap ibu bapa yang memfailkan berasingan boleh menuntut RM 8,000 secara berasingan — jadi bagi isi rumah berpendapatan dua orang yang memfailkan secara berasingan (berasingan), setiap ibu bapa boleh menuntut RM 8,000 berdasarkan akaun masing-masing, dengan syarat kedua-duanya adalah pemegang akaun.
Adakah pengeluaran dari SSPN mengurangkan pelepasan cukai saya untuk tahun tersebut?
Ya, sudah tentu. Pengeluaran dalam tahun taksiran yang sama mengurangkan deposit bersih anda dan oleh itu pelepasan cukai yang layak dituntut. Jika anda mendepositkan RM 8,000 pada bulan Mac 2025 tetapi mengeluarkan RM 5,000 pada bulan November 2025 (untuk yuran pengajian anak), deposit bersih anda untuk YA 2025 hanyalah RM 3,000 — bukan RM 8,000. Sebab itulah nasihat strategik adalah: jika anda merancang untuk mengeluarkan wang untuk perbelanjaan pendidikan dalam tahun tertentu, keluarkan dari akaun simpanan LAIN jika boleh, dan simpan deposit SSPN tidak disentuh untuk mengekalkan pelepasan penuh RM 8,000. Sebagai alternatif, jadualkan pengeluaran besar pada bulan Januari tahun berikutnya (tahun taksiran seterusnya).
Apakah SSPN-i dan SSPN-Plus — adakah ia layak untuk pelepasan cukai?
SSPN-i adalah versi patuh Syariah SSPN yang ditawarkan oleh PTPTN — bukannya faedah, ia membayar pulangan perkongsian keuntungan. SSPN-Plus menggabungkan simpanan SSPN dengan komponen unit amanah. Kedua-dua SSPN-i dan SSPN-Plus layak untuk pelepasan cukai tahunan RM 8,000 yang sama seperti akaun SSPN konvensional. Syarat utama adalah akaun mesti dengan PTPTN dan didaftarkan sebagai akaun kategori SSPN. Sesetengah bank swasta menawarkan 'pelan simpanan pendidikan' yang BUKAN SSPN — ini tidak layak untuk pelepasan RM 8,000 khusus ini.
Bagaimana cara tuntut pelepasan SSPN dalam e-Filing Borang BE YA 2025?
Dalam e-Filing MyTax Borang BE (YA 2025), pergi ke Bahagian F — Pelepasan Individu dan Tanggungan. Cari 'Tabungan Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN)'. Masukkan jumlah deposit bersih (jumlah deposit tolak pengeluaran untuk YA 2025), sehingga maksimum RM 8,000. Tidak seperti pelepasan KWSP, PTPTN TIDAK mengisi automatik medan ini — anda perlu masukkan jumlah secara manual. Log masuk ke portal PTPTN (ptptn.gov.my) atau aplikasi mereka untuk memuat turun penyata tahunan anda yang menunjukkan semua deposit dan pengeluaran pada tahun 2025. Penyata ini berfungsi sebagai dokumentasi anda jika LHDN mengaudit tuntutan SSPN anda.
Saya seorang ibu bapa — bolehkah saya tuntut SSPN walaupun anak saya adalah benefisiari akaun?
Ya. Akaun SSPN dibuka oleh ibu bapa (atau penjaga) sebagai pemegang akaun, dengan anak dinamakan sebagai benefisiari. Ibu bapa adalah pihak yang mendepositkan wang ke dalam akaun. Oleh itu, ibu bapa menuntut pelepasan cukai dalam e-Filing mereka sendiri — bukan e-Filing anak (kanak-kanak biasanya tidak memfailkan cukai). Apabila anak anda akhirnya memasuki universiti dan anda membuat pengeluaran, pengeluaran tersebut dalam tahun ia berlaku akan mengurangkan deposit bersih anda untuk tahun taksiran tersebut. Anda kekal berhak untuk menuntut pelepasan SSPN selagi akaun aktif dan anda membuat deposit bersih.
Perlukan Pinjaman Peribadi? Bandingkan Kadar Terbaik Malaysia
RinggitPlus membandingkan kadar pinjaman peribadi dari semua bank utama. Cepat, telus, dan percuma untuk dibandingkan.
Bandingkan Kadar Pinjaman Peribadi — Percuma