Senarai Semak e-Filing Borang B 2026 Malaysia — Pekerja Bebas, Driver Grab & Penjual Online
Senarai semak lengkap 15 perkara untuk e-Filing Borang B 2026. Berbeza dari senarai semak Borang BE pekerja bergaji — dokumen berbeza, perbelanjaan perniagaan, CP204, dan tarikh akhir 15 Julai 2026.
30 Jun 2026 (Tempoh Kelonggaran e-Filing: 15 Julai 2026)
Berbeza dari Borang BE pekerja bergaji (tarikh akhir 30 April). Jika anda ada pendapatan Grab, Shopee, freelance, atau perniagaan lain — anda memfailkan Borang B, bukan Borang BE.
Borang B = pendapatan perniagaan/bekerja sendiri (Grab, Shopee, freelance, ejen). Tarikh akhir 15 Julai. Boleh tolak perbelanjaan perniagaan. Lebih kompleks — tapi berpotensi kurang cukai.
Siapa Yang Perlu Failkan Borang B?
🚗 Pemandu E-Hailing
Grab, Gojek, InDrive, atau mana-mana perkhidmatan e-hailing. Pendapatan komisen dari platform = pendapatan perniagaan.
🛒 Penjual E-Dagang
Shopee, Lazada, TikTok Shop, Mudah.my, atau mana-mana platform jualan dalam talian.
💼 Pekerja Bebas
Penulis bebas, pereka grafik, pembangun web, guru tuisyen, fotografer, atau konsultan bebas.
📱 Pencipta Kandungan
YouTuber, blogger, influencer Instagram/TikTok yang menerima bayaran iklan, endors, atau jualan produk.
🏠 Ejen Hartanah / Insurans
Ejen yang menerima komisen daripada jualan hartanah atau polisi insurans — bukan pekerja bergaji.
⚙️ Pendapatan Sampingan
Ada kerja tetap TETAPI juga ada pendapatan perniagaan sampingan. Kena fail Borang B (bukan Borang BE) untuk gabungkan kedua-duanya.
🚨 Penalti untuk fail borang yang salah: Jika anda ada pendapatan perniagaan tapi fail Borang BE, LHDN boleh mengenakan penalti 25–45% atas cukai yang tidak dibayar. Ini kesilapan yang paling mahal bagi pekerja bebas Malaysia.
Tarikh Akhir — Borang B vs Borang BE
📋 Borang BE (Pekerja Bergaji)
📊 Borang B (Perniagaan/Bekerja Sendiri)
⚠️ Ingat: Tarikh akhir PEMBAYARAN cukai masih pada 30 Jun 2026 — kelonggaran 15 Julai hanya untuk pengemukaan borang, bukan pembayaran. Cukai yang belum dibayar selepas 30 Jun dikenakan penalti 10%.
📊 Tab Khas Freelancer dalam Tax Planner 2026
Malaysia Tax Planner 2026 ada tab "Freelancer Planner" khas — jejak pendapatan tidak tetap, perbelanjaan perniagaan, anggaran CP204, dan cukai bersih tahunan.
Muat Turun Tax Planner RM 42 →Senarai Semak 15 Perkara — Sebelum Klik Hantar Borang B
| # | Bahagian | Perkara yang Perlu Disemak | Catatan | Keutamaan |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Pendapatan | Muat turun laporan pendapatan tahunan dari Grab/Shopee/Lazada/TikTok | Jumlah pendapatan kasar — termasuk semua bayaran sebelum potongan komisen platform | ⚡ Kritikal |
| 2 | Pendapatan | Semak penyata bank 12 bulan — bandingkan dengan laporan platform | Jika ada perbezaan, gunakan jumlah yang lebih tinggi (pendapatan sebenar vs yang dilaporkan platform) | ⚡ Kritikal |
| 3 | Pendapatan | Lapor pendapatan pekerjaan tetap dari Borang EA (jika ada kerja sambilan) | Borang B menggabungkan pendapatan pekerjaan DAN pendapatan perniagaan — jangan abaikan Borang EA jika ada majikan tetap | ⚡ Kritikal |
| 4 | Perbelanjaan | Kira jumlah perbelanjaan kenderaan (minyak + tol + penyelenggaraan + insurans) | Hanya bahagian yang digunakan untuk perniagaan — log perjalan diperlukan sebagai bukti jika diaudit | ⚡ Kritikal |
| 5 | Perbelanjaan | Komisen platform (Grab rake, Shopee seller fees, Lazada commission) | Ini adalah perbelanjaan perniagaan langsung — pastikan anda ada rekod dari portal platform | ⚡ Kritikal |
| 6 | Perbelanjaan | Perbelanjaan telefon & internet (bahagian perniagaan sahaja) | Jika telefon digunakan 70% untuk kerja, 70% dari bil telefon boleh ditolak. Simpan bil bulanan. | ✓ Biasa |
| 7 | Perbelanjaan | Kos barangan yang dijual (untuk penjual e-dagang) | Harga kos inventori yang dijual dalam 2025 — bukan stok yang masih ada di tangan | ⚡ Kritikal |
| 8 | Perbelanjaan | Kos pembungkusan, pita, kotak (untuk penjual Shopee/Lazada) | Perbelanjaan operasi langsung — simpan resit pembelian dari kedai atau platform pembekal | ✓ Biasa |
| 9 | Perbelanjaan | Langganan perisian & alat (Canva Pro, ChatGPT, pengurusan inventori) | Boleh ditolak jika digunakan untuk perniagaan — simpan resit/invois pembayaran | ✓ Biasa |
| 10 | CP204 | Semak sama ada LHDN telah menghantar surat CP204 kepada anda | Jika ya, pastikan semua ansuran bulanan telah dibayar — kegagalan boleh kena penalti 10% | ⚡ Kritikal |
| 11 | Pelepasan | KWSP / i-Saraan — maksimum RM 4,000 (caruman sukarela layak) | Semak penyata KWSP tahunan untuk jumlah tepat caruman 2025 anda | ⚡ Kritikal |
| 12 | Pelepasan | Insurans jiwa Bahagian B5(a) — sehingga RM 3,000 | Masukkan dalam bahagian yang BETUL: B5(a) untuk jiwa, B5(b) untuk perubatan, B5(c) untuk PRS — jangan campur aduk! | ⚡ Kritikal |
| 13 | Pelepasan | Insurans perubatan Bahagian B5(b) — sehingga RM 3,000 (berasingan dari jiwa) | Had RM 3,000 terpisah dari insurans jiwa — ramai yang terlepas ini dan bayar lebih cukai | ⚡ Kritikal |
| 14 | Pelepasan | Pelepasan gaya hidup RM 2,500 (internet, telefon baru, gym, buku) | Bahagian persendirian SAHAJA — jangan masukkan item yang sama yang sudah ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan | ✓ Biasa |
| 15 | Akhir | Semak jumlah cukai sebelum hantar — bandingkan dengan CP204 yang dibayar | Jika jumlah cukai dalam Borang B lebih tinggi dari CP204 yang dibayar, anda perlu bayar baki. Jika lebih rendah, anda terima bayaran balik. | ⚡ Kritikal |
5 Kesilapan Mahal yang Dibuat Pemandu Grab & Penjual Shopee
| Kesilapan | Akibat | Pembetulan |
|---|---|---|
| Fail Borang BE bila sepatutnya Borang B | LHDN boleh mengenakan penalti 25-35% atas cukai yang tidak dibayar kerana tidak mendaftarkan pendapatan perniagaan | Fail pindaan Borang B dan masukkan semua pendapatan perniagaan yang tertinggal |
| Abaikan pendapatan e-hailing / e-dagang kerana 'kecil-kecilan' | Semua pendapatan > RM 34,000/tahun wajib dilaporkan — tiada 'had minimum' untuk pendapatan perniagaan | Masukkan semua pendapatan walaupun RM 100/bulan sampingan Shopee |
| Tidak menyimpan rekod perbelanjaan perniagaan | Tanpa resit, LHDN boleh menolak semua tuntutan perbelanjaan semasa audit — kena bayar cukai atas pendapatan kasar | Mulai sekarang, simpan semua resit dalam folder digital (foto resit = diterima) |
| Tolak perbelanjaan peribadi sebagai perbelanjaan perniagaan | Penalti 45% atas jumlah cukai yang tidak dibayar + faedah 5%/tahun jika LHDN audit | Gunakan akaun bank berasingan untuk perniagaan — memudahkan pengasingan perbelanjaan |
| Masukkan pendapatan platform selepas potongan komisen sahaja | Pendapatan yang perlu dilaporkan adalah pendapatan KASAR — komisen platform dilaporkan sebagai perbelanjaan berasingan | Laporan pendapatan kasar (sebelum komisen) dalam medan pendapatan, komisen dalam medan perbelanjaan |
Pelepasan Khas yang Selalu Terlepas Oleh Pekerja Bebas
Pelepasan ini tersedia untuk semua pemfail Borang B tetapi jarang dituntut kerana kurang pengetahuan:
✅ KWSP i-Saraan — sehingga RM 4,000
Pekerja bebas boleh caruman KWSP secara sukarela melalui skim i-Saraan dan tuntut pelepasan RM 4,000. Pembayaran 2025 layak untuk TA 2025.
✅ Insurans Perubatan B5(b) — sehingga RM 3,000 (BERASINGAN dari jiwa)
Banyak pekerja bebas masukkan semua insurans dalam B5(a) dan terlepas RM 3,000 pelepasan tambahan untuk insurans perubatan di B5(b). Had ini bebas dari jiwa.
✅ Gaya Hidup — sehingga RM 2,500 (untuk keperluan PERIBADI sahaja)
Telefon, internet, gym, buku yang digunakan secara PERIBADI (bukan untuk kerja) layak. Jangan masukkan item yang sama dalam perbelanjaan perniagaan DAN pelepasan gaya hidup — itu pendua.
💡 Potongan Perbelanjaan Perniagaan (eksklusif Borang B)
Minyak, tol, penyelenggaraan kenderaan (bahagian perniagaan) + komisen platform + kos barangan dijual + pembungkusan + langganan perisian + bahagian bil internet/telefon untuk kerja. Ini TIDAK tersedia dalam Borang BE.
💳 Tidak cukup wang bayar cukai? Pinjaman peribadi adalah pilihan yang sah — tuntutan pelepasan faedah pinjaman peribadi tidak tersedia, tapi mendapatkan pinjaman segera lebih baik daripada kena penalti 10% Seksyen 103 atas cukai yang tertunggak.
📥 Tax Planner 2026 — Tab Freelancer Khas
Jejak pendapatan tidak tetap bulanan, perbelanjaan perniagaan, anggaran CP204, dan 24 pelepasan serentak. Direka khas untuk freelancer, driver Grab, dan penjual e-dagang Malaysia.
Dapatkan Tax Planner RM 42 →Soalan Lazim (FAQ)
Siapa yang perlu memfailkan Borang B dan bukan Borang BE di Malaysia?
Anda perlu memfailkan Borang B jika anda mempunyai mana-mana pendapatan perniagaan atau bekerja sendiri pada 2025, termasuk: pemandu Grab, Gojek, atau perkhidmatan e-hailing lain; penjual Shopee, Lazada, TikTok Shop, atau platform e-dagang lain; guru tuisyen bebas, pensyarah bebas, atau jurulatih; ejen insurans atau agen hartanah; pembuat kandungan (YouTuber, blogger, influencer) yang menerima bayaran; pembantu rumah tangga atau pengasuh yang bekerja sendiri; atau mana-mana individu yang menerima bayaran perunding, komisyen, atau bayaran bebas. Jika anda mempunyai pekerjaan tetap DAN pendapatan sampingan daripada perniagaan, anda masih perlu memfailkan Borang B (bukan Borang BE) untuk menggabungkan kedua-dua sumber pendapatan.
Apakah tarikh akhir e-Filing Borang B Malaysia 2026?
Tarikh akhir statutori Borang B untuk Tahun Taksiran 2025 adalah 30 Jun 2026. Tempoh kelonggaran e-Filing adalah 15 Julai 2026 — yang bermaksud jika anda menghantar Borang B melalui MyTax sebelum 15 Julai 2026, tiada penalti lewat failkan yang dikenakan. Tarikh ini BERBEZA dari Borang BE (pekerja bergaji) yang tarikh akhirnya 30 April 2026 (tempoh kelonggaran 15 Mei 2026). Ingat: tarikh akhir pembayaran cukai masih pada 30 Jun 2026 — kelonggaran hanya untuk pengemukaan borang, bukan pembayaran.
Apakah dokumen yang diperlukan untuk e-Filing Borang B 2026?
Untuk Borang B (pendapatan perniagaan/bekerja sendiri), anda memerlukan: (1) Borang EA dari majikan jika ada pekerjaan tetap juga; (2) Akaun bank atau rekod jualan dari Grab/Shopee/Lazada (laporan pendapatan yang dieksport dari platform); (3) Resit semua perbelanjaan perniagaan yang ditolak (sewa pejabat, internet, perisian, perjalanan, telefon); (4) Log perjalan atau rekod meter jika menuntut pelepasan perbelanjaan kenderaan; (5) Surat CP204 (anggaran cukai bayaran pralelang) jika LHDN telah menghantar kepada anda; (6) Penyata bank 12 bulan untuk mengesahkan jumlah pendapatan; (7) Semua resit pelepasan peribadi (KWSP, insurans, gaya hidup, SSPN). Simpan semua dokumen ini untuk tempoh 7 tahun — LHDN boleh mengaudit Borang B lebih kerap daripada Borang BE.
Perbelanjaan apa yang boleh driver Grab atau penjual Shopee tolak dalam e-Filing?
Bagi pemandu e-hailing: pelepasan kenderaan (minyak, tol, penyelenggaraan, insurans kenderaan), bayaran komisen platform (Grab/Gojek rake), data telefon yang digunakan untuk pekerjaan, dan susut nilai kenderaan (capital allowance). Bagi penjual e-dagang: kos barangan yang dijual (cost of goods sold), bayaran komisen platform (Shopee/Lazada fees), kos pembungkusan, yuran penghantaran, iklan berbayar, langganan perisian (Canva, pengurusan inventori), dan bahagian perbelanjaan internet/telefon yang digunakan untuk perniagaan. Semua perbelanjaan mesti mempunyai resit dan mesti 'berkaitan sepenuhnya dan eksklusif' dengan aktiviti perniagaan. Perbelanjaan peribadi TIDAK boleh ditolak walaupun menggunakan aset yang sama.
Apa itu CP204 dan adakah driver Grab atau penjual online perlu membayarnya?
CP204 adalah bayaran cukai anggaran pralelang (anggaran cukai pendapatan tahun semasa) yang perlu dibayar secara ansuran bulanan oleh individu yang bekerja sendiri dengan pendapatan perniagaan. Jika ini adalah tahun pertama anda mempunyai pendapatan perniagaan, LHDN mungkin tidak menghantar CP204 — tetapi anda masih perlu menganggar dan membayar cukai apabila memfailkan Borang B. Jika LHDN telah menghantar CP204 kepada anda, bayaran bulanan mesti dibuat melalui laman web ByrHASiL walaupun anda belum memfailkan borang. Kegagalan membayar CP204 yang ditetapkan boleh mengakibatkan penalti 10% di bawah Seksyen 103.
Boleh saya menuntut pelepasan EPF jika saya bekerja sendiri?
Ya — jika anda bekerja sendiri, anda boleh menyertai skim i-Saraan (EPF sukarela untuk individu bekerja sendiri) dan menuntut sehingga RM 4,000 pelepasan EPF. Caruman i-Saraan dibuat terus ke akaun EPF anda melalui cawangan EPF atau dalam talian. Ini sangat berharga bagi pemandu Grab, penjual Shopee, dan freelancer yang tidak mempunyai majikan untuk membuat potongan EPF — anda boleh secara sengaja meningkatkan caruman sukarela sebelum 31 Disember 2025 untuk memaksimumkan pelepasan RM 4,000 dalam Borang B TA 2025.
Apa perbezaan antara pendapatan perniagaan dalam Borang B dan elaun pekerjaan dalam Borang BE?
Dalam Borang BE (pekerja bergaji), pendapatan adalah amaun bersih setelah ditolak EPF oleh majikan — anda tidak boleh menuntut perbelanjaan pekerjaan tambahan secara bebas. Dalam Borang B, anda melaporkan pendapatan kasar perniagaan, kemudian menolak semua perbelanjaan perniagaan yang layak untuk mendapatkan pendapatan bersih perniagaan. Ini bermakna pemandu Grab yang memperoleh RM 60,000 setahun mungkin hanya dikenai cukai ke atas RM 35,000–40,000 selepas menolak minyak, tol, penyelenggaraan, dan komisen platform. Fleksibiliti potongan perbelanjaan ini menjadikan Borang B lebih kompleks tetapi berpotensi menghasilkan cukai yang lebih rendah daripada Borang BE untuk pendapatan yang sama.
Maklumat dalam artikel ini adalah untuk tujuan pendidikan sahaja dan bukan nasihat cukai profesional. Undang-undang cukai boleh berubah — sila rujuk laman web rasmi LHDN (hasil.gov.my) atau ejen cukai berlesen untuk nasihat yang khusus kepada keadaan perniagaan anda.