Cukai Dividen Malaysia 2026: Kadar 2% Baharu — Apa yang Pelabur Perlu Tahu (TA 2025)
Pengecualian tahunan RM 100,000 bermaksud hanya pelabur yang menerima pendapatan dividen yang besar (kira-kira RM 8,333+ sebulan dalam dividen) perlu membayar cukai tambahan. Dividen EPF, agihan ASB/ASN, dan semua dividen di bawah ambang RM 100,000 kekal bebas cukai sepenuhnya. Kadar 2% adalah tetap — ia tidak meningkat dengan bracket pendapatan anda.
Apakah Peraturan Cukai Dividen 2% Baharu?
Malaysia memperkenalkan cukai dividen 2% baharu bermula Tahun Taksiran (TA) 2025, yang diumumkan dalam Bajet 2025. Ini adalah perubahan pertama kepada sistem cukai dividen sejak Malaysia beralih kepada sistem satu tingkat pada 2008.
| Jumlah Dividen Setahun (RM) | Cukai Dividen TA 2025 | Contoh |
|---|---|---|
| Di bawah RM 100,000 | RM 0 — bebas cukai penuh | Menerima RM 80,000 dividen Bursa → cukai = RM 0 |
| RM 100,001 – RM 150,000 | 2% ke atas lebihan | RM 150,000 dividen → 2% × RM 50,000 = RM 1,000 cukai |
| RM 200,000 | 2% × RM 100,000 lebihan | = RM 2,000 cukai dividen |
| RM 500,000 | 2% × RM 400,000 lebihan | = RM 8,000 cukai dividen |
Dividen Yang DIKECUALIKAN (Tidak Dikira Dalam Ambang RM 100,000)
| Jenis Dividen | Status Cukai | Nota |
|---|---|---|
| Dividen EPF / KWSP | Bebas cukai penuh ✓ | Tidak kira jumlah — 5.50% (2024) kekal 100% bebas cukai |
| Dividen ASB (Amanah Saham Bumiputera) | Bebas cukai penuh ✓ | Agihan unit amanah, bukan dividen syarikat — dikecualikan sepenuhnya |
| Dividen ASN / Amanah Saham Nasional | Bebas cukai penuh ✓ | Sama seperti ASB — unit amanah, bukan dividen Bursa |
| Agihan amanah unit lain (PNB, CIMB Principal, dll) | Lazimnya bebas cukai ✓ | Bergantung pada komposisi amanah — semak prospektus |
| Dividen saham Bursa di bawah RM 100,000/tahun | Bebas cukai penuh ✓ | Ambang pengecualian RM 100,000 melindungi kebanyakan pelabur runcit |
| Dividen daripada sistem kredit lama (Seksyen 108) | Bebas cukai ✓ | Syarikat yang masih menggunakan kredit Seksyen 108 lama (semakin jarang) |
Dividen Yang BOLEH Dikenakan Cukai (Jika Melebihi RM 100,000)
| Jenis Dividen | Status Cukai | Nota |
|---|---|---|
| Dividen saham Bursa tersenarai | Cukai 2% jika jumlah > RM 100K | Maybank, Petronas, TNB, CIMB — bahagian yang melebihi RM 100K sahaja |
| Dividen REIT (REITs) | Cukai 2% jika jumlah > RM 100K | IGB REIT, Pavilion REIT — agihan REIT dikira sebagai dividen jika dikategorikan demikian |
| Dividen syarikat swasta | Cukai 2% jika jumlah > RM 100K | Bayaran daripada syarikat persendirian anda sendiri — dikira jika bayaran melebihi RM 100K |
| Dividen asing yang dibawa masuk ke Malaysia | Tertakluk kepada peraturan FSI + cukai dividen | Sejak Jan 2022, pendapatan asing termasuk dividen asing yang diterima di Malaysia adalah bercukai |
Cara Mengisytiharkan Dividen dalam e-Filing (Borang BE)
Jika jumlah dividen syarikat anda melebihi RM 100,000 pada 2025, ikuti langkah-langkah ini semasa mengisi Borang BE dalam sistem MyTax:
| Langkah | Tindakan | Bidang MyTax |
|---|---|---|
| 1 | Log masuk ke MyTax dan buka Borang BE TA 2025 | mytax.hasil.gov.my |
| 2 | Pergi ke Bahagian C — Pendapatan Berkanun Daripada Dividen, Faedah dan Diskaun | Bahagian C |
| 3 | Masukkan jumlah penuh semua dividen syarikat yang diterima (termasuk yang di bawah RM 100,000) | C1/C2 bergantung pada jenis |
| 4 | Sistem akan mengira secara automatik — hanya lebihan di atas RM 100,000 yang dikenakan cukai 2% | Pengiraan automatik |
| 5 | Semak slip dividen anda — jumlah kotor (bukan bersih selepas WHT) yang perlu diisytiharkan | Gunakan nombor kotor dari slip dividen |
Contoh Pengiraan Cukai Dividen TA 2025
Contoh 1: Pelabur Runcit (Di Bawah Ambang)
| Sumber Dividen | Jumlah (RM) | Dikira dalam Ambang? |
|---|---|---|
| Dividen EPF 2025 | 45,000 | Tidak — dikecualikan |
| Dividen ASB 2025 | 30,000 | Tidak — dikecualikan |
| Dividen saham Bursa (Maybank, TNB) | 60,000 | Ya |
| Jumlah dikira dalam ambang | RM 60,000 | Di bawah RM 100,000 |
| Cukai dividen | RM 0 | Bebas cukai penuh |
Contoh 2: Pelabur Besar (Melebihi Ambang)
| Sumber Dividen | Jumlah (RM) | Dikira dalam Ambang? |
|---|---|---|
| Dividen EPF 2025 | 80,000 | Tidak — dikecualikan |
| Dividen ASB 2025 | 150,000 | Tidak — dikecualikan |
| Dividen saham Bursa (pelbagai syarikat) | 180,000 | Ya |
| Jumlah dikira dalam ambang | RM 180,000 | Melebihi RM 100,000 |
| Lebihan di atas RM 100,000 | RM 80,000 | |
| Cukai dividen (2% × RM 80,000) | RM 1,600 |
📊 Perancang Cukai Malaysia 2026 — Jejak Semua 24 Pelepasan + Pendapatan Dividen
Jejak dividen, pelepasan, dan kedudukan cukai anda sepanjang tahun. Termasuk pengiraan PCB bulanan, perancang bagi taksiran bersama vs berasingan, dan penjejak pelepasan lengkap untuk 24 pelepasan. Muat turun sekali, guna setiap tahun.
Muat Turun Perancang Cukai — RM 42Strategi Untuk Pelabur Malaysia — Minimumkan Pendedahan Cukai Dividen
| Strategi | Cara Ia Berfungsi | Penjimatan Berpotensi |
|---|---|---|
| Alihkan kepada ASB/ASN | Agihan ASB/ASN dikecualikan — tidak dikira dalam ambang RM 100,000 | Boleh menerima RM 200,000+ dari ASB tanpa cukai dividen |
| Tingkatkan caruman KWSP | Dividen KWSP dikecualikan sepenuhnya + mendapat pelepasan cukai KWSP RM 4,000 | Dua manfaat dalam satu |
| Gunakan nama pasangan | Setiap pasangan mempunyai ambang RM 100,000 mereka sendiri | RM 200,000 gabungan bebas cukai (RM 100K × 2) |
| Fokus pada REIT bertumbuh | Pilih REIT yang menahan lebih banyak untuk pertumbuhan dan mengagihkan kurang sebagai dividen tunai | Tangguh pendapatan bercukai |
| Pelabur pendapatan asing | Dividen asing boleh mendapat kredit cukai di bawah Perjanjian Pengelakan Cukai Berganda (DTA) | Elak cukai dua kali ke atas dividen asing yang telah dikenakan WHT |
Soalan Lazim — Cukai Dividen Malaysia 2026
Apakah cukai dividen 2% baharu Malaysia dan bila ia berkuat kuasa?
Bermula Tahun Taksiran (TA) 2025 — diumumkan dalam Bajet 2025 — individu pemastautin Malaysia yang menerima pendapatan dividen melebihi RM 100,000 setahun dikehendaki membayar cukai 2% ke atas lebihan tersebut. Contoh: jika anda menerima RM 150,000 dividen dalam 2025, hanya RM 50,000 (lebihan di atas RM 100,000) dikenakan cukai pada kadar 2%, menghasilkan liabiliti cukai dividen sebanyak RM 1,000. Dividen di bawah RM 100,000 kekal bebas cukai sepenuhnya di bawah sistem satu tingkat. Kadar 2% adalah rata — ia tidak meningkat dengan bracket pendapatan anda.
Adakah dividen EPF (KWSP) tertakluk kepada cukai dividen 2% baharu?
Tidak. Dividen EPF dikecualikan secara eksplisit daripada cukai dividen 2%, tanpa mengira jumlahnya. Ini disahkan oleh LHDN. EPF mengisytiharkan dividen 5.50% (simpanan konvensional) dan 5.40% (simpanan syariah) untuk 2024 — ini masih 100% bebas cukai dan tidak dikira dalam ambang RM 100,000. Anda tidak perlu mengisytiharkan dividen EPF di mana-mana dalam Borang BE. Hanya dividen yang diterima daripada syarikat Malaysia (agihan daripada keuntungan selepas cukai) dan dividen asing yang berkaitan termasuk dalam peraturan baharu ini.
Adakah dividen ASB dan Amanah Saham Nasional tertakluk kepada cukai baharu ini?
Tidak. ASB (Amanah Saham Bumiputera) dan produk Amanah Saham Nasional yang lain adalah dana amanah unit — agihan pendapatan tahunan mereka dikelaskan sebagai pendapatan amanah unit, bukan dividen syarikat. Mereka tidak tertakluk kepada cukai dividen 2% dan tidak dikira dalam ambang RM 100,000. Ini adalah perbezaan penting: ramai pelabur Bumiputera menerima RM 50,000–200,000 setahun daripada produk ASB dan ASN, dan semua ini kekal bebas cukai sepenuhnya. Hanya dividen saham syarikat langsung (contoh: daripada saham Bursa yang anda pegang) yang dikira dalam peraturan baharu.
Dividen mana yang dikira dalam ambang RM 100,000?
Dividen daripada syarikat pemastautin Malaysia di bawah sistem satu tingkat dikira dalam ambang tersebut. Ini termasuk: dividen syarikat tersenarai Bursa Malaysia (contoh: dividen daripada Maybank, Petronas, TNB), agihan amanah unit/REIT yang diisytiharkan sebagai dividen, dividen syarikat swasta jika dibayar daripada keuntungan satu tingkat, dan dividen asing yang sebelum ini dikecualikan di bawah pengecualian remitans tetapi kini termasuk dalam rangkaian cukai Malaysia. Dividen yang dikecualikan secara eksplisit daripada ambang: dividen EPF/KWSP, dividen Amanah Saham Nasional (ASN/ASB), dan dividen daripada syarikat di bawah sistem kredit lama (seksyen 108).
Perlukah saya mengisytiharkan dividen dalam pulangan cukai pendapatan saya (Borang BE)?
Ya, tetapi hanya untuk dividen melebihi ambang tahunan RM 100,000 — dan hanya mulai TA 2025. Dividen diisytiharkan dalam Bahagian C Borang BE (Pendapatan Berkanun Daripada Dividen, Faedah dan Diskaun). Jika jumlah pendapatan dividen anda untuk 2025 adalah di bawah RM 100,000, anda masih menyenaraikannya tetapi cukai dividen anda akan menjadi RM 0 kerana pengecualian penuh. Ambang RM 100,000 adalah bagi setiap individu, setiap tahun — ia tidak dikongsi dengan pasangan anda, dan ia ditetapkan semula setiap tahun kalendar.
Adakah cukai dividen 2% bersifat retroaktif? Adakah ia menjejaskan dividen yang diterima sebelum 2025?
Tidak. Cukai dividen 2% hanya terpakai mulai Tahun Taksiran 2025 dan seterusnya — bermaksud dividen yang diterima semasa tahun kalendar 2025 (1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2025), yang diisytiharkan dalam Borang BE anda yang difailkan paling lewat 15 Mei 2026. Sebarang dividen yang diterima pada 2024 atau sebelumnya tidak tertakluk kepada peraturan 2%, tanpa mengira jumlahnya. TA 2025 (tahun kalendar 2025) adalah tahun cukai pertama peraturan baharu ini terpakai.
Apakah sistem satu tingkat dan mengapa ia penting?
Malaysia beralih kepada sistem dividen satu tingkat pada 2008, menggantikan sistem imputasi lama (kredit Seksyen 108). Di bawah satu tingkat: syarikat membayar cukai korporat ke atas keuntungan mereka pada peringkat sumber (24%), dan dividen yang diagihkan kepada pemegang saham datang daripada keuntungan selepas cukai — pemegang saham menerima dividen bebas cukai (tiada cukai peribadi selanjutnya). Peraturan 2% yang diperkenalkan dalam TA 2025 adalah pembalikan separa: pemegang saham berpendapatan tinggi yang menerima lebih RM 100,000 setahun dalam dividen syarikat kini membayar cukai tambahan 2% ke atas lebihan. Logik satu tingkat masih terpakai untuk RM 100,000 yang pertama (bebas cukai), tetapi lebihan kini dikenakan cukai di peringkat individu.
📋 Perancang Cukai Malaysia 2026 — Jejak Cukai Dividen + Semua 24 Pelepasan
Penjejak pelepasan lengkap untuk 24 pelepasan, pengiraan PCB bulanan, dan tab perancang untuk penilaian bersama vs berasingan. Muat turun sekali, guna setiap tahun. Satu tempat untuk rekod audit-proof selama 7 tahun.
Dapatkan Perancang Cukai — RM 42 (sekali bayar)